Krátkodobé cizí zdroje (Short-term Liabilities)

Krátkodobé cizí zdroje nebo také Krátkodobý cizí kapitál, závazky (anglicky Current Liabilities) je krátkodobý kapitál se splatností do jednoho roku.

Jakou má podobu a k čemu slouží krátkodobý kapitál v praxi?

Bez krátkodobých závazků se žádná organizace prakticky neobejde. Přirozeně vyplývají z normálního provozu organizace a opakovaného obchodního styku. Typicky se jimi financuje oběžný majetek nebo jiné provozní potřeby. Jako krátkodobý cizí kapitál se označují všechny závazky (dluhy), které musí organizace splatit třetím stranám, ale z nějakého důvodu to ještě neudělala. Nejde o nic špatného, krátkodobé závazky jsou zcela přirozený jev. Jde například o dosud nezaplacené faktury, krátkodobé bankovní úvěry, ještě nevyplacené mzdy nebo dosud nezaplacené daně.

Ty strany, kterým mají být tyto závazky zaplaceny se nazývají jako věřitelé (anglicky creditors).

Objem krátkodobého kapitálu ovlivňuje objem pracovního kapitálu (current assets minus current liabilities) a běžnou likviditu.

Co patří do krátkodobého kapitálu:

• krátkodobé bankovní úvěry (eskontní, lombardní, kontokorentní)
• dodavatelské úvěry (dodavatel dodá zboží a my za nějak zaplatíme později, v rozvaze je toto jako závazky z obchodního styku)
• odběratelské úvěry (zálohy přijaté od odběratelů, které dostaneme předem)
• nevyplacené mzdy (mzdy, které dosud nejsou vyplaceny zaměstnancům)
• nezaplacené daně
• Výdaje příštích období (Accrued Expenses)
• dlužné dividendy
• další krátkodobé půjčky